甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税率为25%，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2021年6月甲公司发生如下业务：
问题已解决
所属话题：
#初级职称#
m18476018 | 提问时间：2022 07/01 22:07
资料（1）会计分录：
1日：
借：应收账款 99.9
贷：主营业务收入 88.2
应交税费——应交增值税（销项税额） （90×13％）11.7
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
6日：
借：银行存款 99.9
贷：应收账款 99.9
资料（2）会计分录：
借：银行存款 （80×50％）40
贷：合同负债 40
未来发出商品时：
借：合同负债 40
银行存款 50.4
贷：主营业务收入 80
应交税费——应交增值税（销项税额） （80×13％）10.4
借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60
资料（3）会计分录：
15日：
借：发出商品 80
贷：库存商品 80
31日：
借：应收账款 56.5
贷：主营业务收入 50
应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5
借：主营业务成本 （50×0.8）40
贷：发出商品 40
借：销售费用 （50×10％）5
贷：应收账款 5
资料（4）会计分录：
借：银行存款 45.2
贷：其他业务收入 40
应交税费——应交增值税（销项税额） 5.2
借：其他业务成本 30
贷：库存商品 30
2022 07/02 10:05
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