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#实务#
甲地板厂系增值税一般纳税人,2018年11月发生如下业务: (1)进口实木地板A一批,海关审定的关税完税价格为8万元。 (2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板,取得的增值税专用发票上注明价款5万元,增值税0.8万元。当月领用进口实木地板八的20%和味经涂饰素板的70%用于继续生产实木地 (3)采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B,不含税销售额150万元,合同约定当月15日付款,由于商场资金转不开,实际于下月20日支付该笔货款。 (4)将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店,该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元,平均不含增值税销售价格为180万元,最高不含增值税销售价格为 200万元。 (5)将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户,该批实木地板成本为90万元,市场上无同类产品的销售价格。 (其他相关资料:实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%;增值税税率为16%,上述相关票据均已经过比对认证。)要求: 根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税;
84785034 | 提问时间:2022 06/30 17:11
图图*老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
你好同学,甲地板厂应缴纳的进口环节增值税=8*(1+0.3)/(1-0.05)*0.13=1.42万元 消费税=8*(1+0.3)/(1-0.05)*0.05=0.55万元
2022 06/30 17:22
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