子公司所做的处理是，在实现利润时，在个别报表上确认了利润分配，也相应的计提了盈余公积，应付股利，并形成未分配利润年末。 母公司所做的是，按权益法进行核算，所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益，并将这部分投资收益与自己公司利润合并，一起再进行提取盈余公积、应付股利，同时形成未分配利润。 但是从集团的角度来看，对同一笔投资收益，母子公司都进行了处理，那就相当于重复一次，母公司认为子公司的那次处理在集团角度是多余的，所以在编合并报表时要予抵消。 因此，母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销 　　借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】 　　　　少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】 　　　　年初未分配利润 【子公司】 　　　　贷：提取盈余公积 【子公司本期计提的金额】 　　　　　　对所有者（或股东）的分配 【子公司本期分配的股利】 　　　　　　年末未分配利润 【从长期股权投资和所有者权益抵销分录抄过来的金额】