老师 这是注会会计的第十九章所得税 我做的是必刷550题
没有明白为什么答案解析算出的金额是发生额，不是期末余额？
没有用到题目最后告诉的期初余额 不是应该用期末-期初=发生额？
问题已解决
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茉莉君 | 提问时间：2022 06/20 16:02
因为确认暂时性差异的时候，这里直接用的当年的发生额，所以乘以税率，对应的就是确认的递延所得税当期的发生额，而不是对应的余额。比如题目给出的当年计提了存货跌价准备50万元，这个就是本年的其中一个可抵扣暂时性差异的发生额，所以在计算递延所得税资产的时候直接乘以税率即可。
2022 06/20 16:13
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