2015年12月31日,甲公司发现应自2014年12开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月开始计提折旧,导致2014年度管理费用少记200万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司用的企业所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,公司利润表中的2014年度净利润为500元并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素,公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减金额为() 元,这个题分录怎么写谢谢
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momo | 提问时间:2022 06/08 10:19
● 甲公司更正该差错时应将2×18年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减200×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)。
● 相关会计分录为:
● 借:以前年度损益调整——管理费用200 贷:累计折旧200借:应交税费——应交所得税50(200×25%) 贷:以前年度损益调整——所得税费用50借:盈余公积15 利润分配——未分配利润135 贷:以前年度损益调整150(200-50)【提示】税务部门允许调整2×18年度的应交所得税,说明会计与税法没有差异。不确认递延所得税的。
2022 06/08 11:56
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