管理费用中含业务招待费60万、付给母公司管理费10万。
财务费用含向非金融企业借款利息支出88万，该笔借款本金1000万同期银行贷款年利率为7%。
营业外收入中含无法偿付的其他应付款10万、收取供应商的违约金收入30万；营业外支出含直接向山区小学捐款30万，违反税收征管罚款20万。计入成本、费用中的实发工资总额1000万含残疾职工工资70万，实际拨缴职工工会经费10万，发生职工福利费150万和职工教育经费95万。
计算管理费用中应调整的应纳税所得额。计算财务费用中应调整的应纳税所得。计算营业外收入和营业外支出中应调整的应纳税所得。计算工资总额工会经费职工教育经费和职工福利费中应调整应纳税所得税
问题已解决
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#税务#
84785046 | 提问时间：2022 06/04 20:53
1、计算管理费用中应调整的应纳税所得额，纳税调增10万
2、计算财务费用中应调整的应纳税所得，纳税调增=88-1000*7%=18
3、营业外收入不需要调整
4、营业外支出中纳税调增直接捐款30万，违反税收征管罚款20纳税调增，
5、残疾职工工资纳税调减70万，工会限额1000*2%=20，不需要调整
职工福利限额1000*14%=140，纳税调增=150-140=10
职工教育限额=1000*8%=80，纳税调增=95-80=5
2022 06/04 21:18
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