甲公司2018年初应收账款账面余额300万元，坏账准备20万元，2018年末应收账款余额260万元，坏账准备60万元，2019年末应收账款账面余额400万元，坏账准备40万元，甲公司2018年和2019年税前会计利润均为400万元，所得税税率为25%，编制甲公司2018年和2019年所得税相关会计分录
问题已解决
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#实务#
84784992 | 提问时间：2022 06/01 15:14
甲公司2018年可抵扣暂时差异=60-20=40，递延所得税资产=40*0.25=10
应纳所得税额=(400-40)*0.25=90
借：所得税费用 100
递延所得税资产10
贷：应交税费-应交所得 90
甲公司2019年可抵扣暂时差异=40-60=-20，递延所得税资产=-20*0.25=-5
应纳所得税额=(400+20)*0.25=105
借：所得税费用 110
贷：应交税费-应交所得 105
递延所得税资产 5
2022 06/01 16:19
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