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#实务#
2016年12月31日，甲公司（母公司）个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为 5980000 元，乙公司（子公司）个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为 3680000 元。2016年3月 1 日，甲公司将其所生 产的成本为1500000元的产品以1980000元的价格销售给乙公司，款项当日以银行存款结算。乙公司取得 后又发生了安装调试费 5000元，当月安装完毕并投入使用，作为管理用固定资产。该项固定资产预计使用期 限为5年，假设净残值为原值的2%。采用直线法计提折旧 要求：(1)编制甲公司 2016 年度合并工作底稿中的抵销分录
84784948 | 提问时间：2022 05/31 21:47
小默老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,高级会计师
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你好，同学 借，营业收入 1980000 贷，营业成本1500000 固定资产480000
2022 05/31 21:59
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2019年12月31日，甲公司（母公司）个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为9880000元，乙公司（子公司）个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为6330000元。2019年3月1日，甲公司将其所生产的成本为1200000元的产品以1880000元的价格销售给乙公司，款项当日以银行存款结算。乙公司取得后又发生了安装调试费2000元，当月安装完毕并投入使用，作为管理用固定资产。该项固定资产预计使用期限为5年，假设净残值为原值的2%。乙公司对该项固定资产采用直线法计提折旧。（假定合并时不考虑递延所得税） 要求： 1.编制甲公司2019年度合并工作底稿中的抵销分录。 2.计算甲公司2019年度合并资产负债表中“固定资产”项目的金额。 3.编制甲公司2020年度合并工作底稿中的抵销分录。 217
2019 年 12 月 31 日，甲公司（母公司）个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为 9 880 000 元，乙公司（子公司）个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为 6 330 000 元。2019 年 3 月 1 日，甲公司将其所生产的成本为 1 200 000 元的产品以 1 880 000 元的价格销售给乙公司，款项当日以银行存款结算。乙公司取得后又发生了安装调试费 2 000 元，当月安装完毕并投入使用，作为管理用固定资产。该项固定资产预计使用期限为 5 年，假设净残值为原值的 2%。乙公司对该项固定资产采用直线法计提折旧。（假定合并时不考虑递延所得税） （1）编制甲公司 2019 年度合并工作底稿中的抵销分录。 （2）计算甲公司 2019 年度合并资产负债表中“固定资产”项目的金额。 （3）编制甲公司 2020 年度合并工作底稿中的抵销分录。 402
甲公司为乙公司的母公司,2018年1月1日甲公司以500万元的价格将其生产的产品销售给乙公司,销售成本为300万元,乙公司购入后作为管理用固定资产。假设乙公司对该固定资产按5年计提折旧,预计净残值为零,并假设本年按12个月计提折旧。则2018年12月31日编制合并报表时,应抵销“固定资产”报表项目的金额是()。 3718
甲公司是乙公司的母公司，2x18年6月30日销售商品给乙公司，商品的成本是80万元,售价1000000元，增值税税率17%。乙公司购入后作为管理部门使用的固定资产，折旧年限为5年，无预计净残值，采用直线法计提折旧。要求：编制2x18年-2x20年合并报表中与该固定资产相关的抵销分录。 151
甲公司是乙公司的母公司。2015年1月1日，甲公司将账面价值为80万元的A产品以100万元的价格出售给乙公司，乙公司将A产品作为办公大楼的固定资产使用，并于当日投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零。假设乙公司从投入使用开始时计提折旧，每年折旧额为20万，不考虑所得税等其他因素的影响。 ‍ 要求：编制2015年和2016年与该固定资产内部交易有关的抵销分录（单位：万元） 632
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