某企业为居民企业，2021年经营业务如下:1销售产品取得产品销售收入8000万元2产品销售成本4200万元3发生销售费用1540万元(其中含广告费1300万阮)管理费用960万元(其中含业务招待费50万元);财务费用120万元4销售税金320万元(含增值税240万元)5营业外收入160万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳 金12万元)6计入成本、费用中的实发工资总额400万元(经审定为合理的工资)、拨缴职工工会经费10万元支出职工福利费62 万元，发生职工教育经费14万元。要求:计算该企业2021年度的企业所得税应纳税所得额。
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84784957 | 提问时间：2022 05/25 09:37
同学你好
利润总额=8000-4200-1540-960-120-80+160-100=1160
公益性捐赠扣除限额=1160*12%=139.2，大于实际金额60，不用调整。税收滞纳金调增12万元；
工会经费扣除限额=400*2%=8，小于实际金额10，调增2；
职工福利费扣除限额=400*14%=56，小于实际金额62，调增6；
职工教育费用扣除限额=400*8%=32，大于实际金额14，不用调整；
广告费扣除限额=8000*15%=1200，小于实际金额1300，调增100；
业务招待费扣除限额1=50*60%=30，限额2=8000*0.5%=40，扣除限额为30，小于实际金额50，调增20；
应纳税所得额=1160+12+2+6+100+20
2022 05/25 21:31
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