甲公司2019年度利润表中利润总额为4000万元，所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。会计与税法存在差别: 1）2019年1月计提折旧的固定资产,成本为2000万元,使用年限为10年，净残值为0,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提。2）向关联企业直接捐赠现金800万元。3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1100万元,2019年12月31日其公允价值为2200元。税法以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。4）支付罚款300万元。5）存货原账面价值为3800万元,减值800万元期末对存货计提800万元存货跌价准备。1）计算
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#实务#
84784991 | 提问时间：2022 05/17 10:06
（1）会计折旧=2000*2/10=400，税法折旧=2000/10=200,纳税调增200，产生可抵扣暂时性差异，
借：递延所得税资产 50（200*25%）
贷：所得税费用 50
（2）关联企业捐赠现金不能税前扣除，纳税调增800
（3）公允价值变动1100，纳税调减1100，确认递延所得负债
借：所得税费用 1100*25%
贷：递延所得税负债 275
（4）罚款不允许税前扣除，调增300
（5）存货跌价准备计提时不允许扣除，调增800，确认递延所得税资产
借：递延所得税资产 800*25%
贷：所得税费用 200
具体需要计算什么你可以根据前面的解析进行计算
2022 05/17 11:29
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