1.某企业2021年度生产经营情况如下:(1)销售收入6000万元，销售成本3200万元，增值税800万元，税金及附加90万元;(2)销售费用1800万元，其中广告费800万元，非广告性质的赞助支出10万元;(3)管理费用600万元，其中业务招待费80万元，研究新产品费用100万元:(4)财务费用80万元。其中银行借款利息40万元，向非金融机构借入半年资金300万元年利率15%，银行同期同类贷款利率10%;(5)得直资居民企业权益性益30万元(6)营业外收入80万元，营业外支出50万元，其中接受工商局罚款4万元，赞助某校活动10万元，通过县教育局向某小学捐赠20万元。分析:该企业各项可扣除和不可扣除以及金额_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1.某企业2021年度生产经营情况如下:(1)销售收入6000万元，销售成本3200万元，增值税800万元，税金及附加90万元;(2)销售费用1800万元，其中广告费800万元，非广告性质的赞助支出10万元;(3)管理费用600万元，其中业务招待费80万元，研究新产品费用100万元:(4)财务费用80万元。其中银行借款利息40万元，向非金融机构借入半年资金300万元年利率15%，银行同期同类贷款利率10%;(5)得直资居民企业权益性益30万元(6)营业外收入80万元，营业外支出50万元，其中接受工商局罚款4万元，赞助某校活动10万元，通过县教育局向某小学捐赠20万元。分析:该企业各项可扣除和不可扣除以及金额

84785034 | 提问时间：2022 05/12 12:28

图图*老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

（1）增值税800万不可以扣除（2）广告费扣除限额=6000✘15%=900万，800万可以全额扣除，非广告性质的赞助支出10万元不允许扣除（3）招待费限额1=6000✘0.5%=30，限额2=80✘60%=48，允许扣除30万，研发费用100万，可加计扣除75%，共可以扣除175万（4）非金融机构借款利息限额=300✘10%=30，利息可扣除30万

2022 05/12 12:41

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一)某居民企业2021年度生产经营情况如下: 1.营业收入 5300 万元; 2.营业成本3600 万元，增值税 700 万元，税金及附加80万元; 3.销售费用600 万元，其中广告费 300 万元; 4.管理费用400万元，其中业务招待费80万元、研究新产品费用30万元; 5. 财务费用 80 万元，其中向非金融机构(非关联企业)借款300万元，年利率10%(银行同期同类贷款利率为6%); 6.营业外支出 30万元，其中向供货商支付违约金8万，向税务局支付税款滞纳金5万，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠8万。要求:计算该公司 2021 年度应缴纳得企业所得税。

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3.某制药企业2018年度收入、成本、费用、税金、损失情况如下: (1)销售收入8700万元;销售成本4 500 万元;增值税700万元，税金及附加200 万元。 (2)其他业务收入300万元，其他业务成本 160 万元。(3)销售费用2000万元，其中含广告费1000万元。 (4)管理费用800万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元。(5)财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10%(银行同期同类贷款利率8%)。 185

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某工业企业是居民企业，2020年的生产经营情况如下。 (1)销售收入4 700万元，销售成本2 500万元，增值税600万元，销售税金及附加90万 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用1 200万元。其中，广告费800万元，业务宣传费50万元。 (4)管理费用600万元。其中，业务招待费50万元，新产品研发费用40万元。 (5)财务费用90万元。其中，向非金融机构借款1年的利息支出为60万元，年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。 (6)营业外支出35万元。其中，向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款3万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。 (7)投资收益20万元。其中，从直接投资的外地居民企业中分回税后利润15万元(该居民企业适用的税率为15%)，国债利息5万元。(8)会计利润505万元，已预缴企业所得税126.25万元。要求:计算该企业2020年应补(退)的企业所得税税额。

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3.甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务，适用的企业所得税税率为25%，2019年度的经营情况如下：（1）销售产品收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）其他业务收入300万元。（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%）。（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（7）投资收益18万元，系从直接投资其他居民公司而分回税后利润17万元（该居民公司适用税率15%）和国债利息1万元。（8）该企业账面会计利润628万元。要求计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税。

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2.甲企业为一家居民企业，本年生产经营情况如下： (1)取得不含税销售收入5000万元；与收入相关的销售成本2000万元；实际缴纳的增值税800万元；税金及附加90万元。 (2)其他业务收入500万元，与其相关的其他业务成本为200万元。 (3)销售费用1800万元，其中含广告费1000万元，业务宣传费50万元。 (4)管理费用600万元，其中含业务招待费60万元，研究新产品开发费用50万元。 (5)财务费用100万元，其中含向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出60万元，借款年利率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。 (6)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，接受工商局罚款2万元，通过政府部门向贫困地区捐款30万元。 (7)投资收益20万元，系从直接投资外地居民企业乙公司而分回税后利润18万元(乙公司适用企业所得税税率15%)和国债利息收入2万元。

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