2016年： 会计折旧=800000*2/5=320000 账面价值=800000-320000=480000 税法折旧=800000/5=160000 计税基础=800000-160000=640000 递延所得税资产=（640000-480000）*33%=52800 借：递延所得税资产 52800 贷：所得税费用 52800 2017年 会计折旧=480000*2/5=192000 账面价值=480000-192000=288000 税法折旧=800000/5=160000 计税基础=640000-160000=480000 递延所得税资产=（480000-288000）*25%=48000 借：所得税费用 4800 贷：递延所得税资产 4800 2018年 会计折旧=288000*2/5=115200 账面价值=288000-115200=112800 税法折旧=800000/5=160000 计税基础=480000-160000=320000 递延所得税资产=（320000-112800）*25%=51800 借：递延所得税资产 3800（51800-48000） 贷：所得税费用 3800 2019年 会计折旧=112800/2=56400 账面价值=56400 税法折旧=800000/5=160000 计税基础=320000-160000=160000 递延所得税资产=（160000-56400）*25%=25900 借：所得税费用 25900 （51800-25900） 贷：递延所得税资产 25900 2020年 会计折旧=112800/2=56400 账面价值=0 税法折旧=800000/5=160000 计税基础=0 递延所得税资产=0 借：所得税费用 25900 贷：递延所得税资产 25900