1.计提折旧属于账务处理错误，21年应做调账分录：如果已经结转本年利润，且决算报表已经编制，通过“以前年度损益调整”科目核算：借：累计折旧    贷：以前年度损益调整如果决算报表未编制，通过“本年利润”科目核算：借：累计折旧    贷：本年利润 2.补缴的契税，应计入办公楼的原值中，自2021年1月起按月计提折旧。