甲箱包生产厂位于县城，为增值税一般纳税人，主要生产销售高尔夫球包。2021年9月购买生产高尔夫球包的生产面料50万元，进项税额6.5万元。生产方式有:(1)自己生产，辅料和人工费为10万元，购买辅料和电力取得的进项税额为2600元 (2)将购买的面料委托乙企业(一般纳税人)生产高尔夫球包，支付不含税加工费10万元，取得增值税专用发票，收回后可以直接销售。该厂为了加强销售渠道的拓展，考虑单独成立高尔夫包的销售公司，专门负责球包的销售，假设该批高尔夫球包生产厂直接销售的不含税销售收入为100万元;通过自设独立核算的销售公司的不含税销售收入仍为100万元，生产厂与销售公司按市场价的70%结算，并开出增值税专用发票，新设销售公司增加费用10万元。请运用企业利润最大化的方法帮企业进行决策。消费税税率15%_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲箱包生产厂位于县城，为增值税一般纳税人，主要生产销售高尔夫球包。2021年9月购买生产高尔夫球包的生产面料50万元，进项税额6.5万元。生产方式有:(1)自己生产，辅料和人工费为10万元，购买辅料和电力取得的进项税额为2600元 (2)将购买的面料委托乙企业(一般纳税人)生产高尔夫球包，支付不含税加工费10万元，取得增值税专用发票，收回后可以直接销售。该厂为了加强销售渠道的拓展，考虑单独成立高尔夫包的销售公司，专门负责球包的销售，假设该批高尔夫球包生产厂直接销售的不含税销售收入为100万元;通过自设独立核算的销售公司的不含税销售收入仍为100万元，生产厂与销售公司按市场价的70%结算，并开出增值税专用发票，新设销售公司增加费用10万元。请运用企业利润最大化的方法帮企业进行决策。消费税税率15%

84784988 | 提问时间：2022 05/03 16:02

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，正在计算中，请稍后

2022 05/03 17:38

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A公司主要生产并销售高尔夫球包，2021年该公司购买高尔夫球包的原材料970万元，委托B公司(非个体工商户)加工高尔夫球包，支付加工费200万元，该公司将收回的高尔夫球包直接出售，取得不含税销售收入1800万元义要求: (1)计算该公司支付委托加工环节和销售环节应纳的消费税 (2)假设A公司成立一个独立的高尔夫球包销售公司，专门负责球包的销售，预计新开设公司增加费用20万元，A公司1300万元价格销售给销售公司，销售公司再以1800万元对外销售计算该集团公司应纳消费税。

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企业为高尔夫球及球具生产厂家增值税一般纳税人。(1)购进一批 PU 材料，增值税专用发票注明价款 10万元、增值税税款1.3万元委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为 0.25 万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款 28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款 150 万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用 30万元、增值税税款0.26万元要求:编制环球企业的会计分录。

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8. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2018年10月有关经营情况如下：（1）进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款1.0224万元。（2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.32万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。（3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。（4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。 3）计算甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额的算式中，正确的是（　）。A. 25×10%-100×0.18×10%＝0.7（万元） B. 25×（1+16%）×10%=2.9（万元） C. 25×（1+16%）×10%-（6+0.39+2）×10%=2.061（万元） D. 25×10%-（6+0.39+2）×10%=

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2.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2020年10 月发生以下业务: (1)购进一批碳素材料，增值税专用发票注明价款100万元、增值税税款 13万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用20万元、增值税税款2.6万元。 (2)当月将委托加工收回的高尔夫球杆的全部销售，收到含税款价款339 万元。已知:消费税税率10%。要求:(1)计算丙企业代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。

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1.某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具1套，俱乐部提供主要材料不含税成本8000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元，若该高尔夫球具厂当月销售高尔夫球具三批，分别为 200000 元，10套;430000元，20套;450000元，20 套，消费税税率 10%。 (1)该高尔夫球具厂代收代缴的消费税是多少? (2)若球具厂没有同类球具的销售价格，该高尔夫球具厂代扣代缴的消费税又该如何计算?

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某县城企业2024年，通过非营利性社会团体向农村义务教育捐款120万元，当年会计利润为620万元。经税务师核查发现，出租厂房含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税法），将自产货物赠送客户，账务处理为:借:管理费用——业务招待费57.8万贷:库存商品50万应交税费——应交增值税（销项税额）7.8万；经查，同类产品售价60万元。可以在税前扣除的捐赠支出是92.31万元。调整后的利润=620+150-7.5*（5%+3%+2%）=769.25万元，这里为什么没有把自产货物赠送进行调整加60万元，自产货物赠送客户应该视同销售啊？昨天

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