老师，所得税汇算的问题。2020年计提工资100万，实际发放90万，剩余10万于2021年11月份发放5万，冲销多计提的5万。 2020年： 计提时： 借：管理费用 100万 贷：应付职工薪酬 100万 发放时： 借：应付职工薪酬 90万 贷：银行存款 90万 2020年所得税汇算填写：账载金额100万，实际发生额90万，税收金额90万，纳税调整额10万。 2021年： 发放时： 借：应付职工薪酬 5万 贷：银行存款 5万 红冲多计提的5万时分录： 借：管理费用 -5万 贷：应付职工薪酬 -5万 2021年所得税汇算时：账载金额0万，实际发生额10万，税收金额10万，纳税调整额-10万。 整个流程这样正确吗？