（1）当年取得不含税销售额9000万元；（2）发生销售费用1200万元，其中：广告宣传费800万元；（3）发生财务费用320万元，其中：1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款年利率5%；（4）发生管理费用960万元，其中：业务招待费140万元，残疾人员工资40万元；（5）全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按比例提取2%的职工工会经费（实际拨缴40万元）、8%的职工教育经费（实际发生额57.5万元）；职工福利费未计提，按实际发生额300万元计入成本、费用。
（1）计算该公司税前准许扣除的销售费用；
（2）计算该公司税前准许扣除的财务费用；
（3）计算该公司税前准许扣除的管理费用；
（4）计算该公司税前准许扣除的职工工会经费；
（5）计算该公司税前准许扣除的职工福利费；
（6）计算该公司税前准许扣除的职工教育经费。
问题已解决
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84785028 | 提问时间：2022 04/29 16:28
（1）广告宣传费扣除限额＝9000×15%＝1350（万元），实际发生800万元，可以据实扣除。应扣除的销售费用为1200万元。
（2）应扣除的财务费用＝320-20+200×5%＝310（万元）
（3）业务招待费扣除限额＝9000×5‰＝45（万元）＜140×60%＝84（万元）可以扣除45万元。应扣除的管理费用＝960-140+45+40＝905（万元）
（4）职工工会经费扣除限额＝2300×2%＝46（万元），实际发生40万元，按40万元据实扣除。
（5）职工福利费扣除限额＝2300×14%＝322（万元），实际发生300万元，按300万元准予据实扣除。
（6）职工教育经费扣除限额＝2300×8%＝184（万元），实际发生57.5万元，按57.5万元据实扣除。
2022 04/29 17:11
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