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#税务#
2.某电视机厂为增值税一般纳税人,税率为13%,2020年6月份发生以下经济业务: (1)6月2日,采取交款提货方式向甲家电商场销售彩色电视机500台,同类电视机的不含税价每台3000元,由于商场购买的数量多,该厂给与了5%的优惠;6月5日,向乙家电商场销售彩电200台,为了尽快收回货款,该厂提供的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30.本月23日收回货款,该厂按照优惠给予优惠。 (2)6月8日,采取以旧换新方式,从消费者手中收购电视机,销售电视机10台,开出普通发票10张,收到货款2 9900元,并注明已扣除旧电视机折价4 000元。 (3)6月10日,以20台电视机向大华公司等价换取原材料,每台不含税价3000元,双方均开具增值税专用发票。 (4)丁家电商场退回上月购进的彩电5台,每台不含税价3000元,按照规定给丁家电商场开具了增值税红字专用发票。 要求:计算该电视机厂2020年6月份的销项税额。【P3】
84784985 | 提问时间:2022 04/25 10:45
会子老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA
(1) 销项税额=500*3000*(1-5%)*13%+200*3000*13%=263250 (2) 销项税额=(29900+4000)/(1+13%)*13%=3900 (3) 销项税额=20*3000*13%=7800 进项税额=20*3000*13%=7800 (4) 冲减销项税额=5*3000*13%=1950 6月份的销项税额=263250+3900+7800-1950=273000
2022 04/25 11:10
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