5-2编制会计分录―分配业务1)损益类账户结转前余额表科目名称借或贷结转前余额主营业务收人贷6000000其他业务收人贷7oooo0投资收益贷600000营业外收入贷50000主营业务成本借40ooaon其他业务成本借400000税金及附加借80ooo销售费用借500000管理费用借770ooo财务费用借200000营业外支出借250oo0(1)编制结转本年利润的会计分录，并计算该公司2019年12月份实现的利润总额。(2)按该公司2019年12月份利润总额的25%计算当月应纳所得税税额，并编制相应的会计分录，同时计算本月份实现的净利润。(3)按本年度实现净利润的10%计提盈余公积，并编制相应的会计分录。(4)按本年度实现净利润的15%向投资者分配现金股利，并编制相应的会计分录。(5)编制该公司2019年12月31日结转未分配利润的会计分录。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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5-2编制会计分录―分配业务1)损益类账户结转前余额表科目名称借或贷结转前余额主营业务收人贷6000000其他业务收人贷7oooo0投资收益贷600000营业外收入贷50000主营业务成本借40ooaon其他业务成本借400000税金及附加借80ooo销售费用借500000管理费用借770ooo财务费用借200000营业外支出借250oo0(1)编制结转本年利润的会计分录，并计算该公司2019年12月份实现的利润总额。(2)按该公司2019年12月份利润总额的25%计算当月应纳所得税税额，并编制相应的会计分录，同时计算本月份实现的净利润。(3)按本年度实现净利润的10%计提盈余公积，并编制相应的会计分录。(4)按本年度实现净利润的15%向投资者分配现金股利，并编制相应的会计分录。(5)编制该公司2019年12月31日结转未分配利润的会计分录。

84785034 | 提问时间：2022 04/24 16:25

小杜杜老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

同学你好 1.借：主营业务收人6000000 其他业务收人贷700000 投资收益600000 营业外收入50000 贷：本年利润7350000 借：本年利润6200000 贷：主营业务成本4000000 其他业务成本400000 税金及附加借80000 销售费用500000 管理费用770000 财务费用200000 营业外支出250000 2.利润总额=7350000-6200000=1150000 借：所得税费用1150000*25%=287500 贷：应交税费-应交所得税287500 净利润=1150000-287500=862500 借：本年利润862500 贷：利润分配-未分配利润862500 3.借：利润分配-提取法定盈余公积862500*10%=86250 贷：盈余公积86250 4.借：利润分配-应付现金股利或利润862500*15%=129375 贷：应付股利129375 5.借：利润分配-未分配利润86250+129375 贷：利润分配-提取法定盈余公积86250 -应付现金股利或利润129375

2022 04/24 17:02

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B公司 2020年度结账前各损益类账户余额资料如下: 科目名称借或贷余额主营业务收入贷 60000 其他业务收入贷 6000 投资收益贷 2000 营业外收入贷 3100 主营业务成本借 30000 其他业务成本借 4000 税金及附加借 2800 销售费用借 1200 管理费用借 7000 财务费用借 2400 营业外支出借 2700 (1)写出结转本期损益类账户余额的会计分录，并计算出利润总额。 (2)计算所得税费用，编制分录(所得税税率25%) (3)计算出净利润，并编制结转净利润的会计分录。

181

2019年10月31日，华夏公司结转本月实现的各收入和费用到“本年利润”账户，本月实现的主营业务收入208000元，主营业务成本45362元，税金及附加20600元，其他业务收入2000元，其他业务成本3000元，管理费用10029元，财务费用290元，销售费用800元，营业外收入260元，营业外支出2000元。会计部门根据各损益类账户的发生额，应编制如下会计分录：结转收入：借：主营业务收入208000 贷：本年利润208000 结转费用：借：本年利润123659 贷：主营业务成本123659 计算企业的营业利润和利润总额分别是：承接上题，2019年10月31日，华夏公司计算本期应缴纳的企业所得税，假设适用税率为25%，（1）计算华夏公司应纳所得税额为：（2）根据计算得出的应纳所得税额，应编制以下会计分录：计提所得税：交纳所得税：同时结转该企业的所得税额：计算华夏公司本期的净利润：

545

年末,企业损益类账户结转“本年利润”账户前的金额如下表,结转各损益类账户损益类账户余额方向(借结账前余额或贷)(元)主营业务收贷7150000入其他业务收贷700000入营业外收入贷50000主营业务成借4000000其他业务成借400000本税金及附加借80000销售费用借500000管理费用借770000财务费用借300000营业外支出借250000(1)结转有关收入账户(2)结转有关费用账户

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A公司12月份有关损益类账户的余额如下：主营业务收入100万元，主营业务成本50万元，税金及附加10万元，销售费用10万元，管理费用4万元，财务费用3万元，其他业务收入10万元，其他业务成本5万元，营业外收入8万元，营业外支出16万元。要求：（1）计算本月营业利润、利润总额和净利润（所得税税率为25%），并结转损益类各账户。（2）12月31日一次结转全年实现的净利润（公司1-11月份累计的净利润为85万元）。（3）按全年实现净利润的10%提取盈余公积，分配利润10万。作出利润分配账务处理。

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某公司本月份主营业务收入300000元，主营业务成本210000元，税金及附加1670元，销售费用4000元，管理费用17130元，财务费用2000元，营业外收入1500元，营业外支出2000元，其他业务收入2000元，其他业务支出1000元。所得税率25%. 1、根据以上资料计算下列项目金额，并列示计算过程主营业务利润、营业利润、利润总额、企业净利润。 2、分别按净利润的10%提取因余公积和40%向投资者分配利润，并编制相应的会计分录。 3、编制年末各损益类账户余额结转“本年利润”账户的分录。

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