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#初级职称#
老师，听了学堂的高企汇算清缴的课程，研发费用下脚料收入和研发出的试验品出售收入分别怎么做账，没有明白。请老师解答一下。谢谢
84784980 | 提问时间：2022 04/24 11:03
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
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首先啊，在会计口径的处理，这里分别都是冲减了你的研发支出的成本。但是在那个纳税申报的时候。他和会计处理它是有差异的，纳税申报他这个是要调整为收入处理。
2022 04/24 15:11
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总局公告2017年40号，（二）企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。 问题：1，“从已归集研发费用中扣减该特殊收入”，这里的被减数“已归集研发费用”，是指计算加计扣除费用的“基数”，还是指“计算确认后”的加计扣除费用？ 2.这里的意思只是说，如果有下脚料等特殊收入，计算加计扣除的基数要扣减，实质上就是不让产生特殊收入对应的材料“加计扣除”，但是“据实扣除”还是可以的，是吗？ 3.请举例子说明这个规定。 1152
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