国泰公司是一家集团公司，2020 年公司本部实现利润 200 万元，2020 年其有关财务
核算和经营情况如下：企业当年销售商品1000万元，企业发生广告费180 万元，公益性捐
赠16 万元，全部在企业纳税所得额税前扣除：企业发生了技术研发费、差旅费、办公费共
计 20 万，但无法分清各种费用数额，于是企业全额在税前扣除。业务招待费15万元全部在
企业纳税所得额税前扣除，企业所得税率均为25%。 请计算2020 年企业的纳税所得额为多
少？应缴所得税为多少？（列出计算式子
问题已解决
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#实务#
84785012 | 提问时间：2022 04/23 19:30
您好 计算过程如下
广告费限额是 1000*15%=150 调增 30万元
公益性捐赠限额是 200*12%=24万 无需调整
招待费限额1=1000*0.005=5 限额2=15*0.6=9 调增10万元
应纳税所得额=200+30+10=240
应纳税额=240*0.25=60
2022 04/23 20:35
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