首先根据告知的收入和成本费用，计算出会计利润，然后在会计利润的基础上进行纳税调整，会计利润=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80注意增值税120万不可以税前扣除 公益性捐赠扣除限额 80*12%=9.6万元 公益性捐赠纳税调增30-9.6=20.4万 税收滞纳金纳税调整 6万 职工福利费用的扣除限额 =200*0.14=28万，实际发生31万，纳税调增3万 职工教育经费扣除限额=200*2.5%=5万，实际发生7万，纳税调增2万 工会经费扣除限额=200*2%=4万，实际发生5万，纳税调增1万 三项经费合计纳税调整=3+2+1=6万 所以应纳税所得税=（80+20.4+6+6）*25%