三、综合题
25.甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,其相关交易或事项如下:
(1)经相关部门批准,甲公司于2×18年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券2 000万
份,每份面值100元。可转换公司债券发行价格总额为200 000万元,另支付发行费用为3 200万元,实际募集资金
已存入银行专户。
根据可转换公司债券募集说明书的约定,可转换公司债券的期限为3年,自2×18年1月1日起至2×20年12月31日
止;可转换公司债券的票面年利率为:第一年1.5%,第二年2%,第三年2.5%;可转换公司债券的利息自发行之日
起每年支付一次,起息日为可转换公司债券发行之日即2×18年1月1日,付息日为可转换公司债券发行之日起每满
一年的当日,即每年的1月1日;可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票,初始转股价格为每股10
元,每份债券可转换为10股普
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229762550 | 提问时间:2022 04/10 11:59
您具体的疑问是什么呢
这里是可转换公司债券的核算:需要拆分负债成分和权益成分,
(1)负债成分的公允价值=200 000×1.5%×0.9434+200 000×2%×0.8900+(200 000×2.5%+200 000)×0.8396=178 508.2(万元)
权益成分的公允价值=整体发行价格-负债成分的公允价值=200 000-178 508.2=21 491.8(万元)
(2)分摊的发行费用
负债成分应分摊的发行费用=3 200×178 508.2/200 000=2 856.13(万元)
权益成分应分摊的发行费用=3 200×21 491.8/200 000=343.87(万元)
2022 04/10 12:04
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