甲公司属增值税一般纳税人，销售货物使用13%的增值税税率。2020年甲公司购入一批生产用原材料，该批原材料不含税价格为100万元，取得的增值税专用发票注明的增值税额为13万元。后来该批原材料由于管理不善变质导致无法使用，甲企业对其进行清理后作价出售，取得变价收入（含税）11.3万元。1发现变质2处置清理出售_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司属增值税一般纳税人，销售货物使用13%的增值税税率。2020年甲公司购入一批生产用原材料，该批原材料不含税价格为100万元，取得的增值税专用发票注明的增值税额为13万元。后来该批原材料由于管理不善变质导致无法使用，甲企业对其进行清理后作价出售，取得变价收入（含税）11.3万元。1发现变质2处置清理出售

84785034 | 提问时间：2022 03/23 09:28

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

借待处理财产损益113 贷原材料100 应交税费应交增值税进项税额转出13

2022 03/23 09:30

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甲公司为增值税一般纳税人，使用13%增值税率。本年7月甲公司购入一批原材料，不含税价格为200万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为26万元，且认证通过以作为进项税额抵扣。本年12月该批原材料由于仓库发生火灾（因管理不善）导致发生损失，甲公司对其进行盘存清理，发现有不含增值税价格30万元的原材料经过一定处理仍能使用，为回笼资金决定将其变价出售。本年12月其他业务增值税销项税额为100万元，可抵扣的进项税额为35万元。要求：画出示意图

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甲公司为增值税一般纳税义务人，适用13%的增值税税率，本年7月甲公司购入一批原材料，不含增值税价格为200万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为32万元，认证通过后已经作为进项税额抵扣。本年12月该批原材料由于仓库发生火灾（管理不善）导致损失，甲公司对其进行盘存清理，发现有不含增值税价格30万元的原材料经过一定处理后仍能使用，为回笼资金决定变价卖出。本年12月甲公司其他增值税销项税额100万元，可抵扣进项税额为35万元。要求：对上述业务进行纳税筹划。

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甲商业企业是增值税一般纳税人，适用的税率为13%。2020年4月初留抵税额2000 (1)购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明的金额100000元;(2)零售商品，取得含税收入226000元。【要求】根据上述资料，分别计算: (1)计算甲企业4月份购进货物可抵扣的增值税进项税额; (3)计算甲企业4月份应纳增值税税额。 (2)计算甲企业4月份销售货物的增值税销项税额

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甲公司为增值税一般纳税义务人，适用 13%的增值税税率，本年⑦月甲公司购入一批原材料，不含增值税价格为 200 万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为3二万元，认证通过后己经作为进项税额抵扣。本年12月该批原材料由于仓库发生火灾（管理不善〉导致损失，甲公司对其进行盘存消理，发现有不含增值税价格 30 万元的原材料经过一定处理后仍能使用，为回笼资金决定变价卖出。本年2月甲公司其他增值税销项税额 100万元，可抵扣进项税额为 35 万元。要求：对上达业务进行纳税筹划。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率。本年7月甲公司购入一批原材料，不含增值税的价格为200万，取得增值税专用发票注明增值税金额为26万，该进项税已于本年7月从销项税额中抵扣。本年12月该批原材料由于管理不善导致损失，甲公司对这批材料进行清盘，发现有不含增值税价格为35万的材料仍可以使用，为回笼资金，甲公司决定将材料变价卖出。本年12月甲公司其他业务增值税销项为100万元，可以抵扣的进项为60万。请从增值税的角度帮助甲公司设计筹划方案。并计算筹划之后可以节省多少增值税。

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