1.资料5中，2014年固定资产会计上计提折旧金额为80万元（800/10），税法上计提折旧金额为90万元（900/10），账面价值=800-80=720万元，计税基础=900-90=810万元，可抵扣差异是90万元，上面资料4可知，账面价值=620-120=500万元，计税基础=620-200=420万元。可抵扣差异是120万元，可抵扣差异转回了30万元，因此借记所得税费用7.5（30*25%），贷记递延所得税资产7.5 2.因为存货在2014年就全部出售了，因此就不确认递延所得税了。