您好！ 2016年投资性房地产（以下简称资产），计税基础：42000；账面价值：45500，应纳税暂时性差异：3500，递延所得税负债余额：3500*0.25=875万元 2017年资产的计税基础：40000，账面价值：50000，应纳税暂时性差异：10000，递延所得税负债余额：10000×0.25=2500万元，当年新增递延所得税负债=2500-875=1625万元 2021年出售资产前的资产的账面价值=50000-50000/20*4=40000万元，计税基础=44000-44000/22*6=32000万元，应纳税暂时性差异=8000万元，出售后资产的账面价值=计税基础=0，应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债余额=8000×25%=2000万元全部转回。