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企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用，这句话对吗
84785022 | 提问时间：2021 12/31 20:46
小林老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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您好，是权责发生制，错误
2021 12/31 20:48

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所谓权责发生制，具体讲就是凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入或费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不作为当期的收入和费用 如果当期未实现的收入，到下期就列入到应收账款里，是吗 276
第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 第十九条　企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。 　　租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 老师，这两条规定是否有矛盾呢，比如我12月开下一季度的租金发票和收取租金，那12月是否确认收入呢？ 405
第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 第十九条　租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 老师 这两条规定我有点不明白，合同约定在12月收取下一季度（一、二、三月）的租金和开票，那我12月份就做这样的分录 借：银行存款   贷：预收账款（三个月不含税收入）  应交税费 （3个月的增值税） 1-3月按月确认收入 借：预收账款 贷：主营业务收入 那这样做对吗 1277
收付实现制的核心原则是收入实现原则和费用发生原则，即收入在实际收到时确认，费用在实际发生时确认。 2545
老师 请问权责发生制基础下 凡是不属于当期的收入和费用 即使款项在当期收付 也不作为当期的收入和费用 这句话对吗？ 397
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