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#实务#
老师,就是假如被**方开票开了100万出去,我们应该给他开多少的发票呀?如果按照90%的成本开的话,那中间那个10%去哪里了啊?有点没想明白
84784952 | 提问时间:2021 11/23 17:55
庄老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,中级会计师,审计师
建筑企业**业务的会计核算的原则是: (1)以被**方为会计核算主体,不能以**方为会计核算主体. (2)将**方看成是被**方的一个项目部. 建筑企业**工程的会计核算(以被**方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下: 1、被**方项目部专属账户收到**方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时: 借:银行存款 贷应付账款――**方 或内部往来――**方 2、被**方收到业主预付工程款时的账务处理如下: 借:银行存款 贷:预收账款[收到业主预付款/(1+9%)] 应交税费-------应交增值税(销项税) [收到业主预付款/(1+9%)×9%] 别人项目**我单位如何进行账务处理? 对于**经营的会计处理分两部分考虑,通常的**形式按照被**人的不同分为两类, 一类是个人**有资质的施工企业. 另一类是没有资质的或者资质较低的企业**有资质的企业的. 【案例分析】 **人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交**管理费3%,共计6万元,材料100万元,人工费40万元。 资金往来设立: (叫内部往来、或在应收帐款-内部往来)会计科目. 一、被**方账务处理 (1)确认工程结算开票, 借应收账款――甲方200, 贷内部往来――**方200/(1+9%)=183.49, 应交税费――应交增值税(销)16.51 (2)收到甲方拨款: 借:银行存款200 贷:应收帐款――甲方 200 (3)借,内部往来――**方(3%管理费)6, 贷,其他业务收入6 应交税费――应交增值税(销项税额) -管理服务费6/(1+6%)   (4)拨付**单位工程款时: 借:内部往来――**方=183.49-6=177.49 贷:银行存款 177.49 一、  **方收到款项, 借银行存款177.49, 贷工程结算――项目177.49   二、**方业务: (1)材料发票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 贷:内部往来-项目100 (2)提供工资表 借:工程施工—合同成本(人工费)40 贷:内部往来-项目40 同时:借:应付职工薪酬――人工费40,      贷: 应付职工薪酬――人工费40 (3)管理费用结算表10 借管理费用10, 贷内部往来――项目10 三、确认收入和成本, (1)借工程施工―合同毛利17.49, 主营业务成本160, 贷主营业务收入177.49 (2)完工后工程结算和工程施工对冲, 借工程结算177.49 贷工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供税票(要用被**方的名字): (1)提供缴交增值税,100*13%=13, 借应交税费-应交增值税(进)13, 贷内部往来――项目13 (2)缴交增值税=16.51-13=3.51 借应交税费――未交增值税3.51, 贷内部往来—项目3.51 (3)缴交附加税,3.51*12%=0.42 借:应交税费――附加税0.42万元 贷:内部往来――项目 0.42万
2021 11/23 17:58
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