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实例演练: 甲公司2019年度按照企业会计准则计算的税前会 计利润为19800000元,所得税税率为25%。甲 公司全年实发工资、薪金为2000000元,职工福 利费300000元,工会经费为50000元,职工教 育经费为100000元;经查,甲公司当年营业外 支出中有120000元为税收滞纳罚金。假定甲公 司全年无其他纳税调整因素。甲公司的递延所得 税负债年初数为40000元,年末数为500000元 延所得税资产年初数为25000元,(年末数为 200000元,福利费是工资的14%,工会经费是工 资的2%,职工教育经费是工资的2.5%
84785040 | 提问时间：2021 11/23 16:25
小云老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,注册会计师
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你好，你具体疑问是什么？
2021 11/23 16:45

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20. [例题]甲公司2X19 年度利润总额(税前会计利润)为1 980万元，所得税税率为25甲公司全年实发工资、薪金为300万元， 职工福利费45万元，工会经费7万元，职工教育经费28万元:经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。 2854
【例题】甲公司2018年度利润总额（税前会计利润）为1 980万元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费21万元；经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。 纳税调整数＝（30－28）＋（5－4）＋（21－16）＋12＝20（万元） 应纳税所得额＝1 980＋20＝2 000（万元） 当期应交所得税额＝2 000×25%＝500（万元） 职工教育经费超过的不是可以结转以后纳税年度扣除吗，为什么还要算在纳税调整数里面呢 6654
.甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出 150万元，拨觉工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元.上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出。拨嫩的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）万元。 A.235 B.259 C.240 D.250 10609
资料：甲公司2019年度利润总额为1900万元，应纳税所得额为2000万元，该公司使用的所得税税率为25%，甲公司递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元，递延所得税负债年初数为100万元，年末数为300万元。（这道题怎么做?） 要求： 1.计算甲公司2019年度应交所得税税额 2.计算甲公司2019年递延所得税费用 3.计算甲公司2019年度所得税费用 4.编制甲公司2019年度所得税的会计分录 5.计算甲公司2019年度实现的净利润 6.编制甲公司年末结平“所得税费用”账户的会计分录 1793
惠华公司为我国的居民企业，2022年实现利润总额800万元:当年支付合理的工资薪金600万元，职工福利费24万元，工会经费8万元，职工教育经费16万元，上年未在税前扣除完的职工教育经费72万元。已知职工福利费、工会经费、职工教育经费分别在不超过工资新金总额14%、2%、8%的限额内准予扣除。不考虑其他因素，惠华公司2022年的应纳税所得额是( )万元。 273
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