20. [例题]甲公司2X19 年度利润总额(税前会计利润)为1 980万元，所得税税率为25甲公司全年实发工资、薪金为300万元，职工福利费45万元，工会经费7万元，职工教育经费28万元:经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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20. [例题]甲公司2X19 年度利润总额(税前会计利润)为1 980万元，所得税税率为25甲公司全年实发工资、薪金为300万元，职工福利费45万元，工会经费7万元，职工教育经费28万元:经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。

84784959 | 提问时间：2020 11/25 15:24

董利老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

同学你好，你这个问题不太完整，是需要计算调整后的应纳税所得额吗？麻烦问题补充一下发给我。

2020 11/25 15:26

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【例题】甲公司2018年度利润总额（税前会计利润）为1 980万元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费21万元；经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。纳税调整数＝（30－28）＋（5－4）＋（21－16）＋12＝20（万元）应纳税所得额＝1 980＋20＝2 000（万元）当期应交所得税额＝2 000×25%＝500（万元）职工教育经费超过的不是可以结转以后纳税年度扣除吗，为什么还要算在纳税调整数里面呢

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实例演练: 甲公司2019年度按照企业会计准则计算的税前会计利润为19800000元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为2000000元,职工福利费300000元,工会经费为50000元,职工教育经费为100000元;经查,甲公司当年营业外支出中有120000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。甲公司的递延所得税负债年初数为40000元,年末数为500000元延所得税资产年初数为25000元,(年末数为 200000元,福利费是工资的14%,工会经费是工资的2%,职工教育经费是工资的2.5%

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2020 年实现利润总额为 800 万元，全年生产车间实发工资 60 万元，行政管理部门实发工资 30 万元，销售机构实发工资 10 万元，发生职工福利费 15 万元。A 公司当年营业外支出中有 1 万元为税收滞纳罚金，本年实现国债利息收入 5 万元，假定 A 公司全年无其他纳税调整因素。A公司应纳所得税额是多少？

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.甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出 150万元，拨觉工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元.上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出。拨嫩的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）万元。 A.235 B.259 C.240 D.250

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甲公司本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。全年实发工资、薪金为100万元，职工福利费20万元。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。经查，甲公司当年营业外支出中有2万元为税收滞纳罚金；按税法规定本年度不准予扣除的业务招待费为10万元；国库券利息收入为20万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。要求：计算用公司以下项目的金额（需要计算的请写出计算过程，答案的金额单位用万元表示） (1）纳税调整增加额（2）纳税调整减少额（3）应纳税所得额（4）应交所得税额（5）净利润

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