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增值税税率13%。以生产的应交消费税产品向甲公司换取原材料。换出的产品成本为160万，销售价款总额为300万。产品已发出，换来的原材料已验收入库。双方均开出增值税专用发票。假设换来的原材料的购买价款总额，增值税税额与换出的应交消费税产品的销售价款总额，增值税税额相等。
84784958 | 提问时间：2021 11/20 10:39
小奇老师
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职称：高级会计师
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同学您好，相关分录为： 借：原材料   300        应交税费—应交增值税（进项税额）   39    （300*13%）    贷：主营业务收入   300           应交税费—应交增值税（销项税额）   39 借：主营业务成本   160    贷：库存商品   160
2021 11/20 11:04

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销售甲产品100件,不含税的价款为6000000元,增值税税率为13%,增值税销项税额为780000元,款项收到,存入银行;该批产品成本4500000元。 7423
（一）资料： 某企业为一般纳税人，20×1 年发生如下经济业务： 1、购入原材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款 150 万元,，增值税额 25.5 万 元，货款尚未支付，材料收到验收入库。 2、销售原材料一批，原材料成本 7 万元，销售价款 9 万元，增值税专用发票上注明的 增值税额 1.53 万元，材料已经发出，上述款项已收到。 3、应交城市维护建设税 2.1 万元,其中:销售产品应交 2 万元,其他销售应交 0.1 万元,应 交教育费附加 1.55 万元,其中:销售产品应交 1.5 万元,其他销售应交 0.05 万元。 4、销售产品一批，销售价款 200 万元（不含应收取的增值 1211
华宇公司为增值税一般纳税企业，原材料按实际成本法计价核算，增值税税率为16%，2018年6月发生以下经济业务： （1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税税额16000元，货款以银行存款支付，材料验收入库。 （2）销售产品一批，价款200000元，增值税税额32000元，收到面值232000元，期限为三个月的商业汇票一张。 （3）从小规模纳税企业购入原材料一批，发票上注明价款共计104000元，款项尚未支付，材料验收入库。 （4）生产的产品为应交消费税产品，本期销售收入共计250000元，适用消费税税率为30%，计提应交消费税。 （5）本期共计应交增值税27200元，应交消费税75000元，计提应交城市维护建设税和教育费附加，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。 要求：根据以上业务编制会计分录。 238
公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，该公司2020年3月初的资产总额为1560000元，负债总额为936000元。3月份发生的经济业务有： （1）采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为200000元，增值税为26000元，运杂费为2000元（不考虑增值税），材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付128000元，其余暂欠。 （2）销售产品一批，价款（不含税）为500000元，成本为325000元，价税款已收妥。 （3）销售产品一批，价款（不含税）为100000元，成本为65000元，价税款收到对方的银行承兑汇票。 试根据上述资料回答：假设该公司“应交税费——应交增值税”账户月初无余额，则该公司2020年3月份应交增值税额为（）。 523
甲公司为增值税一般纳税人,2021年9月发生部分经济业务如下:(1)2日,外购原材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元,增值税税额为0.18万元,原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付(2)5日,将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)发出原材料的成本为80万元,支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,乙公司按税法规定代收代缴的消费税为5万元。收回的A产品用于 259
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