制造企业，一般纳税人，适用税率为13%，退税率为13%，假如本期国内销售收入（不含税）100000元，出口销售额为80000元，进项税额为21300元，退税额为8300元，免抵税额为2100元，为什么要按免抵税额2100元缴纳附加税呢？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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制造企业，一般纳税人，适用税率为13%，退税率为13%，假如本期国内销售收入（不含税）100000元，出口销售额为80000元，进项税额为21300元，退税额为8300元，免抵税额为2100元，为什么要按免抵税额2100元缴纳附加税呢？

84785004 | 提问时间：2021 10/17 12:08

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

说白了免抵税免抵的是增值税，但是，国家要求现在你要交这部分的附加税

2021 10/17 12:17

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如果我们这个月没有留底，然后有出口100万，退税率13%，那免抵退税额就是13，那我是不是可以理解应退税额为0，然后免抵税额是13，这13要交附加税吗？

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老师，出口企业退税率13个点，为什么这个月的免抵税额是下个月的附加税计税依据

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请问进料加工13%的全额退税率如何计算免抵税额？

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出口A商品FOB价格是1000万，退税率13%，征税率13% 例如：内销不含税销售13万 1：外销销项税：1000万*（13-13）%=0 2：内销销项税：13万*13%=1.69万 3：国内进项税：98.261万 4：计算应纳税：（01.69万）-98.261万=-96.571万 5：出口理论上最大退税额（免抵退税额）：1000万*13%=130万 6：退税额（留抵税额）：96.571万 7：剩余未退税额（免抵税额）： 130万-96.571万=33.429万另需交附加税 33.4299万*12%=4.01148万元如果行业增值税税负3.3% ，需免抵税额余多少合理化

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在当期申报出口退税时，产生应退税额，还有免抵税额，这个免抵税额的附加税是什么时候申报呢？

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