2020年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元。已知该企业2018年亏损40万元，2019年盈利20万元。2020年度的应纳税所得额为80万元。2020年该企业实际应缴纳企业所得税（　）万元。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2020年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元。已知该企业2018年亏损40万元，2019年盈利20万元。2020年度的应纳税所得额为80万元。2020年该企业实际应缴纳企业所得税（　）万元。

84785025 | 提问时间：2021 09/28 16:42

王超老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

你好，这个安全生产社保可以抵扣10%的 80+20-40-22.6*0.1

2021 09/28 16:45

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2020年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元。已知该企业2018年亏损40万元，2019年盈利20万元。2020年度的应纳税所得额为80万元。2020年该企业实际应缴纳企业所得税（　）万元。应缴纳企业所得税=（80-20）×25%-22.6×10%=12.74（万元），为什么购买的设备要减去22.6×10%，为什么不是（80-20-22.6）*25%

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