问题详情
问题已解决
所属话题：
#中级职称#
老师请问交易性金融资产，公允价值100它是计入投资收益的提高利润100说明它与税法比较起来多记了100的利润，也就意味着它多交100*25%的税，多交税不应该确定为递延所得税资产吗？为什确认的是负债啊？
84784973 | 提问时间：2021 03/30 15:04
小露老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,初级会计师
免费直播
你好，交易性金融资产 公允价值增加100，会计上形成了100的利润， 但是税法不认可，这公允价值变动的100，现在是不用交税的，等转让时形成了事实上的收益才需要交税， 资产账面大于计税，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
2021 03/30 15:23
4条追问解答 查看全部

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答
查看更多
税法规定国债利息收入不纳税，因此要调减;税法上也不认可公允价值变动损益，这里交易性金融资产公允价值上升，也需要纳税调减，所以应交所得税=(4000-500-1500)×33%=660(万元)递延所得税负债=(1500+100)×25%=400(万元)可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。 借：所得税费用　　　　　　　　　1035 　　其他综合收益　　　　　　　　25 　　贷：应交税费——应交所得税　　　　660 　　　　递延所得税负债　　　　　　　　400 这道题为什么是-1500 公允价值变动上升，行程递延所得税负债不是要加1500吗 还有第二步的+100也不懂 2402
靳老师的课件，商誉账面价值90，计税基础100，递延所得税资产不应该是（100-90）x25%吗？怎么是90x25%？ 288
交易性金融资产公允价值变动确认的递延所得税是计入哪里呢？计入的对所得税费用的影响是？ 432
老师为什么这里是减100，这公允价值变动不应该是加嘛，账面大于计税基础不是应该确认递延所得税资产吗？这里写的递延所得税负债不理解 489
综债由于公允价值变动增加了100，其他综合收益相应增加100。形成了 借：其他综合收益25 贷：递延所得税负债25 那么在卖掉综债的时候，怎么结转已经确认的递延所得税负债呢？ 583
最新问答
查看更多
如果中级我今年过了一科明年报考那过的哪科是不是还可以报名 昨天
25年中级报了三科如果经济法过了26年中级是不是只用报名财管和实务就行了，如果这两科过了就可以拿证了？ 昨天
怎么从一类纳税人升级为三类纳税人？ 昨天
如何计算定期利息的利率？ 3个月前
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？ 3个月前
下载APP，拍照搜题秒出结果

您有一张限时会员卡待领取

00:10:00

免费领取
立即免费注册