老师：12月份可以同时发11月和本月12月工资吗？我的分录对吗？ 1、12月发放11月工资： 借：应付职工薪酬-职工工资 贷：其他应收款—五险一金（个人部分） 银行存款（时间银行扣除金额） 2、12月交11月交五险一金时： 借：应付职工薪酬-五险一金（公司部分） 其他应收款—五险一金（个人部分） 贷：银行存款， 3、12月底发放本年12月份工资： 借：应付职工薪酬-职工工资 贷：其他应付款—五险一金（个人部分） 银行存款（时间银行扣除金额）， 4、因12月实际银行没有扣12月五险一金所以不做分录，等到次年实际扣款时再做分录。 5、12月同时结转11月、12月工资： 借：管理费用-工资（11月+12月） 管理费用-五险一金 （11月） 贷：应付职工薪酬-工资（11+12月） 应付职工薪酬-五险一金（11月）。 老师我这样做分录对吗？另外:12月月初只要申报11月工资个税吗？12月份的工资个税次年1月份申报，这样合理吗？