昌吉公司适用的企业所得税税率为25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。2019年会计利润为2 000万元，当年按照税法规定有两项纳税调整事项：一是非公益性捐赠支出100万，二是管理部门某项固定资产折旧产生应纳税暂时性差异300万元，假设无其他纳税调整事项，递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。
要求：请计算昌吉公司当期所得税、递延所得税并作相关会计处理。
（1）当期所得税
（2）递延所得税负债
（3）会计分录
问题已解决
所属话题：
#初级职称#
84785043 | 提问时间：2020 12/03 11:45
您好 当期所得税 （2000+100-300）*0.25=450万元
递延所得税负债 300*0.25=75万元
借：所得税费用 450
贷：应交税费-应交所得税 450
借：所得税费用 75 （300*0.25）
贷：递延所得税负债 75
2020 12/03 12:04
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