有老师能解答我这个问题吗？公司是小规模，开票按3%开了，后来讲需要退税，更正按1%来报，像这种情况收入填写是按开票3%的收入来填，还是按税率1%倒推来算收入填在主表1、2行呢？ 2、借：应收贷：主营收入应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税（减免税额）贷:营业外收入，做账分录是这样吗？麻烦老师一一分开对应解答，谢谢_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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有老师能解答我这个问题吗？公司是小规模，开票按3%开了，后来讲需要退税，更正按1%来报，像这种情况收入填写是按开票3%的收入来填，还是按税率1%倒推来算收入填在主表1、2行呢？ 2、借：应收贷：主营收入应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税（减免税额）贷:营业外收入，做账分录是这样吗？麻烦老师一一分开对应解答，谢谢

84784955 | 提问时间：2020 08/18 13:18

小妍老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师

您好！1、应该先开红字发票将原来3%的发票红冲，然后开具1%的发票。申报增值税的时候按照1%税率的收入进行填报。2、分录正常填制借：应收贷：主营收入应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税贷:营业外收入小规模纳税人没有应交税费-应交增值税（减免税额）明细科目。

2020 08/18 13:23

9条追问解答查看全部

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1.比如说小规模纳税人季度超过30万小规模纳税人优惠政策会计分录怎么记借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（主营业务收入×1%）借：应交税费-应交增值税（主营业务收入×1%）贷：营业外收入（主营业务收入×1%）那优惠的2%怎么记？这个问题不使用1%使用3%怎么记账那是不是就没有借应交税费—应交增值税（主营业务收入×1%）贷：营业外收入（主营业务收入×1%）这一步？

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老师，2021年小规模普票减按1%征收率时，是把2%点做营业外收入吗？然后2022年免增值税时把3%增值税减免做营业外收入对吗？就是分录：借银行存款9000，贷主营业务收入8300，应交税费-应交增值税（减免）270，借应交税费-应交增值税270，贷营业外收入270吗？

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结转减免税到营业外收入是，1.借：应交税费_应交增值税贷：应交税费_应交增值税（减免税）借：应交税费_应交增值税（减免税）贷：营业外收入2.借：应交税费_应交增值税贷：营业外收入这两个方法是必须要1.这样两笔分录做账还是2这样一笔分录就行了

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小规模公司，没有应交税费-应交增值税这个科目，做增值税时可以用应交税费-应交增值税-销项税额这个科目吗？税率按3%来计算，如果按减免来交税的话，是借：应交税费-应交增值税-销项税额（3%）贷：营业外收入（2%）的金额，贷：银行1%的金额。这样对吗？

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老师您好，有2个问题请教：第一，小规模纳税人，第三季度开专票不含税100万，票面税率3%，分录是不是这样做？ ①借：银行存款 100*（1+3%）贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税 3 ②借：应交税费-应交增值税 100*（3%-1%）贷：营业外收入/其他收益 2 第二，如果是普票，票面是不是也能开成3%，在减按1%征税时，是不是跟上面操作一样？

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