老师好！我去年固定资产一次性扣除了200万设备，汇算清缴时显示亏损200万，因在异地有预缴所得税，显示应退税款，专管员让我把200万一次性扣除的部分去掉80万，去掉后显示盈利，就不用退税了，说今年再把80万调回来。可是这80万是去年第二季度进去扣除的，当时已提折旧与现在已经不一样了，我是按当时已提折旧申报还是按现在已提折旧申报填写固定资产一次性折旧表呢？
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84785035 | 提问时间：2020 07/06 09:22
其实两种方法都可以，因为一次性扣除的政策是一个时间性差异，购买当年税法上是一次性扣除，会计分期扣除，二者差异会在第一年度的时候纳税调减，以后年度会计计提的折旧纳税调增，不可重复扣除。所以你现在把这80万无论按哪个金额调回来，在2020年汇缴计算纳税调整的金额对应调整就可以，只要最后调整金额对，不影响最后汇缴的应纳税款就行，季度预缴时候不用太纠结，税局不会管预缴的对错的。
2020 07/06 11:06
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