甲公司为增值税一般纳税人(增值税税率为13%)，企业所得税率为15%。甲公司于2019年12月10日将一批商品销售给乙公司，价格为100万元（不含增值税），商品销售成本为80万元，于12月10日发出，控制权发生转移。根据双方签订的协议，乙公司在收到货后6个月不满意有权退货，按以往的经验退货的可能性为10%。截止2019年12月31日商品已发出，款项尚未收到，增值税专用发票已开具。(假设发生销售退回的事项不属于资产负债表日后事项)：假设2020年3月5日实际退货10%，请做出销售商品和退回商品的财务处理，并分析2019年和2020年税务处理，写出纳税调整明细。
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#税务#
84785023 | 提问时间：2020 06/29 16:54
1、2019年：纳税调增金额=10-8=2。
借：应收账款 113
贷：主营业务收入 90
预计负债-应付退货款 10
应交税费-应交增值税（销项税额） 13
借：主营业务成本 72
应收退货成本 8
贷：库存商品 80
2、2020年：纳税调减=10-8=2。
借：预计负债-应付退货款 10
应交税费-应交增值税（销项税额） 1.3
贷：应收账款 11.3
借：库存商品 8
贷：应收退货成本 8
2020 06/29 17:41
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