有一笔售后回租业务，金额为1000万元，利率12%，总租金为1200万元。期限2020.4.20-2021.4.19，租金支付表为：2020.4.20付租金120万元，2021.4.19付租金1000万元。在收到120万元租金的时候如何确认收入和缴纳增值税呢？是按月分别确认10万元并缴纳增值税，还是一次性确认120万元收入并缴纳增值税？可以分期确认嘛？分期确认会被认定为延迟纳税嘛？对该笔业务租金收入的确认原则和纳税义务时间的确认如何认定？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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有一笔售后回租业务，金额为1000万元，利率12%，总租金为1200万元。期限2020.4.20-2021.4.19，租金支付表为：2020.4.20付租金120万元，2021.4.19付租金1000万元。在收到120万元租金的时候如何确认收入和缴纳增值税呢？是按月分别确认10万元并缴纳增值税，还是一次性确认120万元收入并缴纳增值税？可以分期确认嘛？分期确认会被认定为延迟纳税嘛？对该笔业务租金收入的确认原则和纳税义务时间的确认如何认定？

84784978 | 提问时间：2020 04/16 12:13

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

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你这是属于融资，是按金融服务交纳增值税。你这里不是按租金收入交增值税，而是按你利息部分，融资利息交纳增值税处理的。你这个如果是直接按租赁是按120万分摊至每一月，如果不超过10万，可免增值税。

2020 04/16 13:25

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