增值税申报的时候填写附表4，里面的一般项目加计抵减额， 1）是指进项抵扣税额的10%吗？如果当月有进项税额的话。 2）这个一般项目加计抵扣额是每月有进项就要填写，还是在做对12月申报的时候，对一年认证的增值税总额的10%进行申报。也就是问每月报呢，还是一年报一次？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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增值税申报的时候填写附表4，里面的一般项目加计抵减额， 1）是指进项抵扣税额的10%吗？如果当月有进项税额的话。 2）这个一般项目加计抵扣额是每月有进项就要填写，还是在做对12月申报的时候，对一年认证的增值税总额的10%进行申报。也就是问每月报呢，还是一年报一次？

84784962 | 提问时间：2020 03/22 22:28

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

1.是的 2.只要有进项就要填写的不能累计填写比对不通过

2020 03/22 22:29

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现代服务行业，增值税申报表第4张要填写加计抵减税额，（按照本期实际抵扣的进项税额*5%得出加计抵扣税额），1.本月进项税额足够抵减销项税额，也同样享受这个加计抵扣税额吗？2.这个加计抵减税额在当月用不上，会累积到进项的期末留抵税额去吗？

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老师您好！加计抵减10%是根据已认证并抵扣的进项税额进行抵减吗？

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您好老师，纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额请问这条规定目前还适用吗？

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进项税额为9223.32元，加计抵减税率为10%，即附表四税一般项目加计抵减税额计算本期发生额应为922.33元，本期可抵减额为922.33元，我是这样填写就是不通过怎么回事

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增值税进项加计扣除10%，如果本月没有销项，申报时填写的进项税额还要加上这10%吗？还是实际需要缴纳增值税时才加计10%？谢谢

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