某企业为居民企业,属小型微利企业,2019年经营业务如下:(20分) 取得销售收入2000万元; 销售成本700万元; 发生销售费用600万元(其中广告费420万元);管理费用500万元(其中业务招待费16万元,研发费用40万元未形成无形资产);财务费用42万元; 各种税金180万元(含增值税税额120万元); 营业外收入80万元,营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向贫困山区希望小学捐款3万元,支付税收滞纳金36万元); 计入成本、费用中的实发工资总额120万元,拨缴职工工会经费2万元,支出职工福利费20万元和职工教育经费6万元;要求(1)、分步骤计算说明企业应纳税所得额;(2)、计算实际应纳企业所得税额;(3)、编制计提企业所得税的会计分录。

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#税务#

84785045 | 提问时间:2020 03/20 22:59
1,2000-700-600-500-42-60➕80-40=138
138+120+6.4-30+36+3.2=273.6
2,273.6×25%=68.4
3,借,所得税费用68.4
贷,应交税费~所得税68.4
2020 03/20 23:18
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