收到货物但未收到发票时候，需要暂估入库，下月初全额冲回，按实际收到发票金额确认库存商品，注意暂估入库时不暂估进项税额，分录如下： 借:库存商品---暂估    贷:应付账款 下月初,红冲暂估：  借:库存商品（负数）   贷:应付账款（负数） 注意:所做的会计凭证是“红冲”  3.收到发票时： 借:库存商品 应交税金--应交增值税--进项税额   贷:银行存款/应付账款 请问老师收到红字发票如何入账呢