计提工资时: 借:管理费用--工资 贷:应付职工薪酬/应付工资 发放工资时: 借:应付职工薪酬/应付工资 贷:库存现金/银行存款 其他应付款--保险(个人负担部分) (应该还会涉及到个人所得税的问题) 缴纳社保时: 借:管理费用--社保(单位负担部分) 其他应付款--保险(个人负担部分) 贷:银行存款