一、计提工资时，按应发的工资数据计提 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬—— 工资 二、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款 贷：应交税费——应交个人所得税 三、交社保时 借：应付职薪酬——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款 四、计提社保费时 按公司承担的社保费计提 借：管理费用——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 上述按这样处理分录，对于前期处理不正确的，直接冲红后，再更正处理。