你好，这个就需要看具体是发生什么业务 比如销售货物，款项没有收到，借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额） 比如购进货物，款项没有支付，借；库存商品，贷；应付账款 比如先付款，货物还没有购进，借；预付账款，贷；银行存款 比如先收款，货物还没有销售，借；银行存款，贷；预收账款