1.总公司只是一个管理部门，专门负债责门店订购商品，所以没有销售等经济业务，每月收取分公司上交的管理费。总分公司独立核算 2. 5月A、B分公司上交管理费分别为5、6万 A丶B分公司分录: 借 管理费用-上交管理费 5丶6 货 其他应付款-总公司 5、6 总公司分录: 借 其他应收款-分公司 11 贷 主营业务收入 11 即分公司费用 多了11万 总公司收入多了11万 3. 5月A公司调货至B公司 1万 A分公司分录 借 应收账款 1 贷 主营收入 1 借 主营成本 1 贷 库存商品 1 B分公司分录 借 库存商品 1 贷 应付账款 1 4. 5月总公司调至A分公司2万商品 总公司分录 借 应收账款 2 贷 主营收入 2 借 主营成本 2 贷 库存商品 2 A分公司分录 借 库存商品 2 贷 应付账款 2 5。假如5月A分公司月收入100万，费用15万，成本1万；B分公司月收入100万，费用16万；总公司收入13万(11+2)，费用1万，成本2万 合并利润表时 收入:113万(200+100+13)； 费用:32万(15+16+1) 成本:3