老师，我们开票都是工程服务，正常一个项目，都是拨三次款，完工百分之三十的时候开百分之三十的票去拨款，完成百分之六十的时候拨二次款。最后完工拨尾款，这样的情况下， 比如100万工程，我们拨第一次款时，开票30万，分录 借：应收300000 贷：工程结算291262.14， 增值税8737.86 月末未收到款，我的结转是 借：主营业务成本267961.17这个数据是工程结算的百分之92， 工程施工-合同毛利23300.97这个数据是工程结算的百分之8 贷：主营业务收入291262.14这个就是工程结算的金额。 后边收到款了，就冲应收账款，这种