补缴以前年度所得税和滞纳金会计分录是借:应交税费-企业所得税财务费用-利息待:银行存款吗？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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补缴以前年度所得税和滞纳金会计分录是借:应交税费-企业所得税财务费用-利息待:银行存款吗？

84785005 | 提问时间：2019 03/15 17:32

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

小企业会计准则，借利润分配贷应交税费借应交税费，营业外支出-滞纳金贷银存

2019 03/15 17:33

6条追问解答查看全部

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老师，企业所得税汇算清缴后，要补税，会计分录:借 :以前年度损益调整贷 :应交税费-应交所得税，交费时，借:应交税费-应交所得税贷:银行存款 .，对吗？

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请问，5月交了去年年度所得税汇缴的所得税，分录是计提借以前年度损益贷应交税费-应交企业所得税，缴纳时借应交税费-应交企业所得税贷银行存款，是这样吗

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老师，您好，请问，如果21年汇算清缴，招待费调增，要补交300的税费，会计分录怎么做？以下选哪一种？第一种：借：以前年度损益调整-所得税费用 300 贷：应交税费-应交企业所得税 300 借：应交税费-应交企业所得税 300 贷：银行存款 300 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整-所得税费用 300 第二种：借：所得税费用 300 贷：应交税费-应交企业所得税 300 借：应交税费-应交企业所得税 300 贷：银行存款 300

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老师，更正2019年企业所得税汇算清缴后需要缴企业所得税和滞纳金，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，我可以这样做分录吗？借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交所得税缴纳所得税时借应交税费-应交所得税贷银行存款缴纳滞纳金时借营业外支出-税收滞纳金贷银行存款，可以这样做分录吗？

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老师，补缴2019年的所得税分录是不是借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

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