向自然人股东王某借款1000万元，并支付全年利息50万元计入财务费用。已知王某对企业的权益性投资400金融机构同期同类贷款利率为4%。企业无法提供符合独立交易的原则资料，计算企业所得税应纳税所得额_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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向自然人股东王某借款1000万元，并支付全年利息50万元计入财务费用。已知王某对企业的权益性投资400金融机构同期同类贷款利率为4%。企业无法提供符合独立交易的原则资料，计算企业所得税应纳税所得额

84784990 | 提问时间：07/30 17:01

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

向股东王某借款利息扣除受 “债资比 2:1” 和 “利率 4%” 双重限制：允许扣除的借款本金上限 = 400×2=800 万元；可扣除利息 = 800×4%=32 万元；实际支付 50 万元，应调增应纳税所得额 = 50-32=18 万元。

07/30 17:08

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）该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。（8）准予税前扣除的借款利息＝2000×2×5%＝200（万元），应调增应纳税所得额＝300－200＝100（万元），请老师讲一下为什么这么计算

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