账务处理 取得收入时，按适用征收率计算不含税收入和增值税额，分录为：借 “应收账款” 200，贷 “主营业务收入” 约 194.17，贷 “应交税费 —— 应交增值税” 约 5.83。 扣除成本时，计算允许扣减的增值税，分录为：借 “主营业务成本” 约 145.63，借 “应交税费 —— 应交增值税” 约 4.37，贷 “银行存款 / 应付账款”150。 差异处理 财务报表按全额确认收入，增值税申报按差额计税，这种差异正常，无需调整，做好业务和账务资料留存备查即可。